MVA-guide: frister, satser og levering
MVA er statens skatt på verdiøkning. Som næringsdrivende må du registrere deg, beregne MVA på omsetning og levere MVA-melding til Altinn 3 — med riktige SAF-T MVA-koder.
MVA-satser i Norge
25% (allmenn sats) — de fleste varer og tjenester.
15% — matvarer.
12% — persontransport, kultur, overnatting.
11,11% — brukt varer, kunst.
0% — eksport og visse fritak.
Registreringsgrense
Du må MVA-registrere deg når omsetningen passerer 50 000 kr i løpet av 12 måneder. Registrering gjøres via Altinn.
Frister for MVA-melding
Hovedregel: 10. i måneden etter termin (2-månedlig).
Årlig termin: 10. mars året etter (omsetning < 1 mill. kr).
KETL beregner forfallsdato per klient og sender varsler 7 og 2 dager før frist.
SAF-T MVA-koder
Skatteetaten krever bruk av SAF-T-kodesystem for MVA ved innsending. Koden må angis for hver linje i bilaget.
KETL-agenten foreslår korrekt SAF-T-kode basert på kontering og motpart.
Spørsmål og svar
- Hva skjer hvis jeg leverer MVA-meldingen for sent?
- Skatteetaten ilegger forsinkelsesavgift (0,1% av tilgodebeløp per dag, minimum ~1 250 kr per termin). Gjentatte forsinkelser kan utløse tilleggsskatt.
- Kan jeg få fradrag for kjøp før MVA-registrering?
- Ja, i mange tilfeller kan du få tilbakegående MVA-fradrag for kjøp inntil 3 år før registrering, forutsatt at varen/tjenesten er brukt i den registrerte virksomheten.
Les videre
Kilder
- Merverdiavgiftsloven (Lovdata) — https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2009-06-19-58
- MVA på Altinn 3 (Skatteetaten) — https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/avgifter/mva/